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税金を納め忘れたらどうなるの!? 知っておきたい延滞税のこと

最終更新日: 公開日:2015/03/17

執筆者:柳原つつじ

税金を納め忘れたらどうなるの!? 知っておきたい延滞税のこと

税金はどうしても「いくら納めなければならないのか」という点が気になりがちですが、「いつまでに納めなければならないのか」という期限も重要です。税金を納め忘れたら、どんなペナルティがあるのでしょうか。



(※)【スモビバ!編集部追記】
2020年2月27日、国税庁より確定申告期限の1か月延長が発表されました。

2020年4月6日、国税庁より新型コロナウイルスの影響により申告することが困難な方については、4月17日(金)以降であっても申告書を受け付けることが発表されました。期限が延長される申告・納付、申請等の手続、延長されないものの詳細に

POINT
  • 2カ月以上遅れると「延滞税」が高くなる
  • 源泉所得税が遅れた場合は不納付加算税も
  • 納付期限は税金の種類によって異なる

延滞税はどれくらいかかるのか?

税金には「この日までに納付してください」という期限が定められています。
もし、税金の納付期限が過ぎてしまった場合には、どうなるでしょうか? レンタルビデオなどと一緒です。そう、延滞料金がかかります。税金の場合は「延滞税」(*)と呼びます。延滞税は、期限の翌日から納付する日までの日数に応じて、利息に相当する金額が自動的に課されていきます。気づかないままに放置してしまうと、大変なことになってしまうということですね。

延滞税はどれくらいとられるのかというと、期限の翌日から2カ月が経過するまでに納付した場合は、年利「7.3%」もしくは「特例基準割合+1%」のいずれか低い割合で、延滞税が課せられます。2カ月を経過してしまうと、年「14.6%」と「特例基準割合+7.3%」のいずれかの低い割合になり、かなり負担が大きくなります。

遅れないことがベストなのは言うまでもないですが、もしうっかり遅れてしまった場合は、必ず期限から2カ月以内には支払うようにしましょう。

(*)ちなみに事業税や住民税などの地方税は「延滞金」と呼びます。(編集部注)

不納付加算税って何?

税金の納付が遅れた場合、延滞税だけでなく、不納付加算税というものが課せられることもあります。

これは、源泉所得税を納付期限までに納付しなかった場合に課される税金です。ですので「源泉徴収義務者じゃないよ!」という人には関係ありません。額は、新たに生じた納付すべき税額の10%になります。

この不納付加算税は、たとえ1日遅れただけでも課税されるという厳しいものですが、平成19年から救済措置ができました。まずは期限から1カ月以内に納付した場合です。うっかり忘れても1カ月は猶予があるということですね。

次に、納めたいけれども納められない正当な理由がある場合も、不納付加算税は適用されません。例えば、会社の倒産などは「正当な理由」の一例に挙げられると考えられます。

また、課税割合が10%から5%に減額されるケースもあります。

それは「納税の告知を予知せず、法定納期限後に納付した場合」。これはつまり、自主的に納付した場合のことです。もし、正当な理由がなく1カ月以上遅れてしまった場合も、自主的に納付すれば傷は浅くて済むというわけです。

それぞれの税の納付期限

ということで、みなさん、税金は期限に遅れないように納めましょう!

納付期限について、整理していきたいと思います。

所得税および復興特別所得税については、3月15日(※)が納付期限です。
確定申告の納税期限と同じですね(振替納税の場合は、約1月後が納付期限(※))。ただし、納付すべき税額の2分の1以上を納付期限までに納付しておけば、残りの税額の納付を5月31日まで延長することができます。これを「延納」と呼びますが、この延納の期間中は年1.8%の割合で利子税がかかるので、注意しましょう。

そして、個人事業税は8月と11月、住民税は6月、8月、10月、翌年1月が納付期限です。ただし、個人事業税については、地域によっては8月に一括で納税できるところもあり、また、住民税については6月に一括払いすることも可能です。

さらに、課税事業者の方は気を付けておきたい、個人事業主の消費税及び地方消費税の納付期限は、3月31日(※)となっています。

最後に、遅れると不納付加算税が課せられてしまう源泉所得税は、給与などを実際に支払った月の翌月10日までです。
それぞれの納付期限がありますから、忘れてしまうことのないように、一覧にしておくと便利かもしれませんね。

(※)【スモビバ!編集部追記】
2020年2月27日、国税庁より確定申告期限の1か月延長が発表されました。

新型コロナウイルス感染症の拡大防止の観点から
2019年分申告所得税(及び復興特別所得税)、個人事業者の消費税(及び地方消費税)の申告期限・納付期限が、2020年(令和2年)4月16日(木)まで延長となります。振替納税の振替日も延長されています。

併せて、所得税の青色申告承認申請書や個人事業の開廃業等届出など、2020年(令和2年)2月27日から2020年(令和2年)4月15日までの間に提出期限・納付をすべき、個人が行うものについても2020年(令和2年)4月16日(木)まで延長されました。

所得税の申告期限・納付期限
 2020年2月17日(月)~2020年4月16日(木)
 振替納税の場合の振替日:2020年5月15日(金)
消費税の申告期限・納付期限
 2020年1月6日(月)~2020年4月16日(木)
 振替納税の場合の振替日:2020年5月19日(火)

2020年4月6日、国税庁より新型コロナウイルスの影響により申告することが困難な方については、4月17日(金)以降であっても申告書を受け付けることが発表されました。期限が延長される申告・納付、申請等の手続、延長されないものの詳細につきましては、国税庁ホームページでご確認ください。

photo:Thinkstock / Getty Images

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この記事の執筆者

柳原つつじ
柳原つつじ

出版社勤務を経て、フリーエディター、コラムニスト。歴史、伝記・評伝、経営、書評、ITなどを得意ジャンルとして、別名義で著作多数。ここでは、脱サラフリーランスならではの視点で、お役立ち情報をお届けしたいと思います。

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