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開業時に知っておきたい青色申告の特典

公開日:

執筆者:田下愛

開業時に知っておきたい青色申告の特典

白色申告に比べて手間がかかるとされている青色申告。しかしそのぶんだけ、白色に比べてはるかに多くのメリットがあります。65万円の特別控除や減価償却の特例、さらに、赤字が出たときに繰り越して黒字と相殺できるなど、開業した時からすぐに役立てることができる青色申告のさまざまな特典について探ってみました。



POINT
  • 青色申告には白色申告にはない特典がいくつもある
  • 青色申告ならば、赤字を翌年繰り越し・前年繰り戻しが可能
  • 赤字対策のため、青色申告は開業時から行っておくのが賢明

白色申告に比べて特典の多い青色申告

青色申告をするメリット、それは、なんといっても白色申告のそれよりもはるかに大きい節税効果です。青色申告者だけが得られる節税になる特典としては以下のようなものがあります。

最大65万円の特別控除

青色申告者は、一定の条件を満たしている場合に、最大で65万円の控除を受けることができます。また、65万円控除の条件を満たしていなくとも、10万円の特別控除を受けることが可能です。
【参考記事】
青色申告のメリットと節税効果についてのまとめ

少額減価償却の特例

パソコンやカメラなど、数年にわたって利用し、なおかつ10万円以上する備品は、使用期間のなかで分割して経費を計上する減価償却を行わなくてはいけませんが、青色申告者については、「少額減価償却の特例」が認められており、30万円以下の備品を購入した際、その全額をその年の経費として計上することが可能です。
【参考記事】
節税に役立つ経費対策「少額減価償却資産特例」って?

青色事業専従者給与

生計をともにしている配偶者や親族に事業を手伝ってもらう場合には「青色事業専従者」として届け出て、一定の条件を満たすせば、適正な給与額を経費にすることができます。白色申告では、事業専従者控除がありますが、こちらは配偶者で86万円、配偶者以外が50万円と限度額があります。一方、青色申告の専従者給与は、支払った給与を全額経費にすることが可能です。
【参考記事】
専従者給与とは何か?家族に支払う給料を経費扱いにする方法

青色申告なら赤字の繰り越しができる!

事業というのは波があるもの。黒字が続けばよいのですが、どうにも赤字を避けられない年もあるかもしれません。そんなときに役立ってくれるに違いないのが、青色申告者のみに認められている赤字の繰り越しができる特典です。黒字の後で赤字になった場合に繰り戻しをできる特典もありますが、ここでは、繰り越しでの説明をしていきます。

欠損金(赤字)の繰越し控除

青色申告をしている事業者は、赤字が出て、その翌年以降黒字が出た場合、赤字を繰り越して相殺することができます。個人事業主は3年繰り越しが可能です。

【繰り越し控除活用例】
・1年目......300万円の赤字→納税額0円
・2年目......100万円の赤字→納税額0円
・3年目......100万円の黒字→1年目の赤字で相殺(-300万円+100万円=-200万円)→納税額0円
・4年目......150万円の黒字→1年目の赤字で相殺(-200万円+150万円=-50万円)→納税額0円
・5年目......300万円の黒字→2年目の赤字で相殺(-100万円+300万円=+200万円)→納税額は黒字200万円分

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【参考記事】
青色申告のメリットと節税効果についてのまとめ

開業時からの青色申告をしておけば、赤字も怖くない?

開業して間もないころは、事業に必要なものをそろえるため、なにかと経費がかさむもの。また、仕事を軌道に乗せるのに時間がかかり、最初の数年は赤字が続く......というのもけっして珍しいケースではありません。しかし、青色申告をしておけば、赤字を繰り越して黒字が出たときに控除、あるいは前年の黒字に対して赤字を繰り戻すなどの節税ができますので、長期的に事業を行っていくならば、青色申告は早くからやっておくことに越したことがないといえるでしょう。

また、2014年からは白色申告でも帳簿の記帳と保存が義務づけられ、どちらで申告を行うにしても帳簿をつけて保管しなくてはいけないことになりました。このように双方の手間が以前よりも変わらなくなってきていることを考えても、白色に比べてたくさんの特典がある青色申告を、開業時から選択するのがより賢明な選択かもしれませんね。

【関連記事】
簿記初心者でも大丈夫!青色申告はすべて会計ソフトにおまかせ

photo:Thinkstock / Getty Images

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この記事の執筆者

田下愛
田下愛

フリーランスライター 雑誌、書籍、Webメディアで、ビジネス、政治からサブカルチャーまで幅広いジャンルで執筆、取材に奮闘中。著書に「選挙はエンターテイメントだ!」(HK INTERNATIONAL VISION)がある。趣味はオーケストラでヴァイオリンを弾くこと。

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